Как выгодно продать бизнес?

Рассмотрим ситуацию, когда старый участник - нерезидент продаёт долю в ООО резиденту РФ, получает доход на территории РФ и хочет заплатить НДФЛ

В статье ответы на ряд важных вопросов. Какая процедура уплаты НДФЛ и подачи декларации нерезидентом (надо ли вообще ее подавать и в какую ИФНС)? Может ли это сделать третье доверенное лицо, если нерезидент не приедет в Россию ни на сделку ни для того, чтобы подать отчетность.

1. Если срок владения долей на момент продажи - более 5-ти лет, НДФЛ платить не нужно (п.17.2 ст.217НК) .

2. Если срок владения менее 5-ти лет, нужно самостоятельно уплатить НДФЛ с полной суммы продажи и подать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229НК РФ)..Налог уплачивается по ставке 30 процентов (п.3 ст.224НК). Доход от продажи доли на стоимость ее приобретения уменьшить нельзя. Для доходов, в отношении которых предусмотрены налоговые ставки, отличные от 13%, вычеты, предусмотренные статьями 218—221 НК РФ, не применяются (п. 4 ст. 210 НК РФ). Следовательно, физлицо-нерезидент не вправе уменьшить доход от продажи доли в уставном капитале на расходы, связанные с ее приобретением и последующей реализацией 

3. Куда (в какую инспекцию) представлять декларацию, зависит от конкретной ситуации (см. письмо ФНС от 16 апреля 2015 г. N БС-4-11/6543 О ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ):

Ситуация 1. Нерезидент поставлен на учет в инспекции по месту жительства (пребывания).

В этом случае декларация представляется:

• в налоговый орган по месту жительства.
• если места жительства на территории РФ нет, то в инспекцию по месту пребывания.

Ситуация 2. У нерезидента есть место жительства (место пребывания) на территории России, но он не состоитит на учете в инспекции.

В этом случае декларация представляется:

• в налоговый орган по месту жительства.
• если места жительства на территории РФ нет, то в инспекцию по месту пребывания.

При этом если отчетность представляется при личном посещении ИФНС, то нужно также подать:

• заявление о постановке на учет;
• для российского гражданина — документ, удостоверяющий личность физлица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства;
• для иностранного гражданина — документы, предусмотренные пунктами 16-20 (в зависимости от конкретной ситуации) Особенностей учета в налоговых органах физлиц — иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, утв. приказом Минфина России от 21.10.10 № 129н.

Если же декларация направлена по почте (с уведомлением о вручении), необходимо направить заявление о постановке на учет с приложением нотариально заверенных копий документов, указанных выше.

Ситуация 3. На момент подачи декларации у нерезидента отсутствует место жительства (место пребывания) в России, но оно имелось ранее.

В этом случае декларация представляется:

• в ИФНС по последнему месту жительства.
• если места жительства на территории РФ не было, то в инспекцию по последнему месту пребывания.

4.Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

- лично либо его представителем;

При подаче декларации представителем налогоплательщика

его полномочия должны быть документально подтверждены.

в случае подписания декларации законным или уполномоченным представителем налогоплательщика, к представляемой декларации должна быть приложена копия документа, подтверждающего полномочия представителя на её подписание.

Законными представителями физического лица являются лица, выступающие в качестве его законного представителя в соответствии с нормами гражданского и семейного законодательства (родители, усыновители, опекуны, попечители).

Уполномоченным представителем

физического лица может быть другое юридическое или физическое лицо, полномочия

которого должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью или доверенностью, приравненной к таковой в соответствии с гражданским законодательством.

- почтовым отправлением с описью вложения;

- в электронном виде через Интернет.

При подаче декларации в электронном виде налогоплательщику необходимо иметь сертификат ключа подписи (СКП) и соответствующий ему ключ электронной цифровой подписи.

5. Уплатить НДФЛ можно через любой банк, интернет-банк, сервис ФНС "Уплата налогов физических лиц", а также через представителя в РФ.

Закажите индивидуальную консультацию, чтобы узнать актуальные нюансы выхода участника из общества.

Оценить стоимость доли и  существующего бизнеса для выгодной продажи необходимо. Хотите понимать, какие шаги предпринять, чтобы продать с максимальной выгодой или не предпринимать ничего и просто продать- просто позвоните!  

02/06/2017г.